【第1篇】小微企业30万以下减半计算方法
敲定!小微企业不再享受所得税减半征收,税率恢复为5%
由于疫情影响,去年国家相继出台了很多政策,比如小规模增值税开普票免征,小微企业所得税5%减半征收为2.5%等等。但在今年,小规模普票恢复1%征收,部分地区已经收到通知,大迹象表明,减半政策已经取消,意味着今年0-300万部分都是按照5%进行征收企业所得税。
虽然,疫情过后,经济好转,但对于中小企业来说,企业的税收负担已然加重。对于缴纳25%企业所得税的企业来说,本身税负比较重,更是想要减轻税负压力。许多企业老板设立个体户,核定征收,综合税率2%(包含增值税、个人经营所得税、附加税)。
举个例子:以开票500万为例
增值税:500万*1%=5万
附加税:5万*12%=0.6万
个人所得税:500万*0.6%=3万
依法纳税是每个人的应尽义务,如果您在经营过程中有这方面的需求,欢迎咨询关注!
【第2篇】小微企业分段计算方法
先来看一下条件:1.属于小规模纳税人2.月销售额10万元以下(含本数)、季度销售额30万元以下(含本数)。
同时满足上述条件就是增值税上的小微企业,享受免征增值税优惠政策。
政策依据
为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
实际操作:
a公司是小规模纳税人,按季度申报增值税,2023年第一季度,公司实现销售收入20万元,均自开了增值税普通发票。
那么4月份申报增值税时候,直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行,如下图。然后保存申报即可。
注意:这里举例的数据都是不含税金额。
02
企业所得税中的小型微利企业
小型微利企业首先需要同时满足下面4项条件:
1、从事国家非限制和禁止行业。
2、年度应纳税所得额<=300万元
3、从业人数<=300人
4、资产总额<=5000人
对于同时满足上述条件的纳税人就可以享受企业所得税的优惠,具体来说年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据:
财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号
实际操作:
满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算,无需备案,在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。
所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
举例说明,2023年一个年应纳税所得额为300万元的企业,如果满足其他的条件,那么企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。
03
残保金中的小微企业
在职职工人数30人(含)以下。所以,职工人数30人以下的,从2023年开始,暂免征收残保金。
政策依据:
发改价格规[2019]2015号关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知规定,暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征收残保金。
实际操作:
a公司2023年工资总额210万,职工人数31人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%,实际公司安排残疾人0人,安置比例小于1%(实际安置比例为0%),那实际我们就只按照应纳费额的90%缴纳,相当于减免了10%的费用。
又比如:a公司2023年工资总额710万,职工人数80人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%,实际公司安排残疾人1人,安置比例小于1.6%,但是大于1%(实际是1.25%),那实际我们就只按照应纳费额的50%缴纳,相当于减免了50%的费用。
如果是30人以下的公司,按减免费额为100%。
所以最新的申报表在第8列“本期减免费额”项中,增加3个减免费额计算公式。其实就是对这个减免比例的设定,10%,50%,100%。
04
个体户也免征社保费
2月起就能享受
个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的,参照中小微企业享受减免政策。
人社部发【2020】11号明确:
一、自2023年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。
二、自2023年2月起,湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。
也就是说,全国的个体工商户,按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的,2月到6月,单位缴费都能免征。
【第3篇】小微企业能上市融资吗
1、国务院日前召开的一次常务会议,研究部署了进一步支持小型和微型企业健康发展的课题。会议明确提到“支持小型微型企业上市融资”。这是继资本市场先后被用于政府帮助国企解困、帮助中小企业上市融资、帮助创业投资企业建立退出机制以后,决策层第一次就小微企业上市融资制定的政策导向,值得引起高度重视。
2、小微企业,是一个不同于中小企业的概念,目前对它的理解一般有两种:一是小型企业和微型企业的合称;二是小型微利企业的简称。
【第4篇】小微企业资产总额标准
根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
【第5篇】小微企业教育附加优惠政策
2017教育费附加减免最新规定,小微企业教育费附加减免政策
国务院决定从2月1日起,“清理规范一批政府性基金收费项目,将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人,扩大到不超过10万元。免征政策长期有效”。
【第6篇】中小微企业划型标准是什么
中小微企业的划型标准是,根据人员规模、经营规模、营业收入等因素来划型。而人员规模相对较小、经营规模相对较小、营业收入、资产总额等也相对较少的,就是中小微企业。具体的标准由国务院有关部门,结合行业特点来制定。
法律依据:
《中华人民共和国中小企业促进法》第二条
本法所称中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的,人员规模、经营规模相对较小的企业,包括中型企业、小型企业和微型企业。中型企业、小型企业和微型企业划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定,报国务院批准。
第三条
国家将促进中小企业发展作为长期发展战略,坚持各类企业权利平等、机会平等、规则平等,对中小企业特别是其中的小型微型企业实行积极扶持、加强引导、完善服务、依法规范、保障权益的方针,为中小企业创立和发展创造有利的环境。
【第7篇】企业所得说小微企业减免政策
“共计12万元!合肥8家商铺获租金减免。”
“长沙小微企业主:解决了,减租近9万元!”
“2.5万元!辽宁绥中俩个体户获免租福利。”
……
自8月28日起,人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”开展“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动,尽可能帮助小微企业及个体工商户得以渡过难关、焕发生机。征集推出以来,已收到群众反映相关话题留言超2000条。
房屋出租主体政策落实不到位、房屋层层转租责任难划清、二房东“卡”材料拖延、小微企业自身资料不全……记者梳理发现,网友留言多集中在咨询自己承租的房屋是否属于可以减免房租的范围,反映自己因为种种原因享受不到减免房租优惠。
几个月来,北京、湖南、安徽、四川、广东等多地国有企业尤其是央企和高校、研究院所等企事业单位先后对网友留言作出公开回复,积极为小微企业和个体工商户减轻房租负担。
“回复及时,效率很高,结果满意!”征集活动中,有网友这样说道。那么,各地稳企纾困政策实际效果如何?
“我在平台上留言后,问题很快得到了解决,目前房屋租金结算正在办理,算下来3个月能减免3.09万元嘞。”日前,安徽一家小微企业负责人张先生高兴地说。
此前,这位安徽网友留言称,反映国有企业不落实小微企业房租减免政策问题,希望相关部门帮忙协调。
收到网友留言后,安徽省马鞍山市委高度重视,相关部门及时协调网友承租的企业落实政策,并进行回复:“中国邮政集团马鞍山分公司已研究同意给予您减免三个月租金,并正在落实房产出租合同承租主体变更,与承租人重新签订租赁合同,办理租金结算。”
免租政策为小微市场主体提振了发展信心。“解决得很好,目前租金结算正在办理中,算下来三个月租金能减免30900元!”在8月31日的电话回访中,留言网友张先生告诉人民网记者:“今年受到疫情等因素影响,公司经营压力很大,我当时怀着试一试的心情留了言,没想到这么快就收到回应。”
和张先生一样,四川成都新都区的个体工商户胡先生也是享受租金减免的商户之一。“关键时刻减免房租,对于疫情之下的个体户来说,真是一场‘及时雨’。”
“受疫情影响,我们小店的经营成本压力很大。看到国家出台了减免我们承租房租的政策非常高兴。但在办理手续的时候,由于我们是两家各租了一家公房合伙经营,当地公房办要求我们办理‘联营合同备案文件’,主管部门回复说‘从未办理过这样的联营合同备案’,导致我们不能享受房屋租金的优惠。”胡先生在接受人民网记者采访时说。
正当胡先生困惑的时候,他看到了人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”发起的“国有房屋租金减免政策落地”留言征集活动,便在活动中留言。不久,新都区在胡先生的留言下回复:关于您反映的公房减免租金相关问题,租金减免已在按流程办理中,请耐心等待,若有疑问还可直接到街道综合办公室咨询。
房租减免工作是国家的一项重大决策部署,是稳住经济大盘的重要工作举措,对保市场主体、保就业、保民生意义重大。今年以来,中央和多地均出台了相关政策,要求中央企业和省、市、区等级别国有企业,对承租其房屋的服务业小微企业及个体工商户减免房租,促进企业尽快走出困境、恢复正常经营,助力经济提振。
与市场中的大中型企业相比,小微企业和个体工商户的抗风险能力较弱,并且自身化解疫情所带来的不利影响的能力也相对有限,因此,更加需要来自外部力量的帮扶。
中国企业改革与发展研究会研究员吴刚梁在接受人民网记者采访时表示,人民网推出的“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动,让中小企业能够及时、准确反馈困难和建议,体现了平台的权威性,帮助企业了解、掌握、用好、用足各项惠企业政策。
据介绍,为助力推动大中小企业融通创新、合作共赢,人民网推出了“828企业服务平台”(http://828.people.com.cn),并启动“小巨人护航计划”,通过“搭建一个平台,汇聚一众伙伴,服务一批企业”,以线上平台运营、线下城市路演等形式,搭建政府与企业之间、企业之间融通合作的桥梁,助力企业与地方经济高质量发展。平台全面服务各级党委政府、行业主管部门与行业协会、各类企业,致力于实现四个好:招引好项目、培育好企业、打造好产业、成就好生意。
【第8篇】小微企业所得税优惠政策计算方法
对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2023年,我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
【第9篇】小微企业国税局要查吗?
小微企业国税局也是要查的,但是小微企业可以不用去税务局备案,自行根据国家标准认定。
小微企业以此做纳税申报,接受税务局监督检查即可。
通过正常的纳税申报了解情况,不再另行备案,既避免了让纳税人重复报送资料,又较好利用税务机关已掌握信息加强了管理。
【第10篇】小微企业什么进行贷款授信额度
小微企业贷款是指企业为了生产经营的需要,向银行或其他金融机构按照规定利率和期限的一种借款方式。小微企业的贷款主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。
目前企业贷款可分为:流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。
【第11篇】小微企业怎么报季度所得税
属于小型微利企业,如果属于的话先保存主表第9栏以上,打开附表三小微企业减免额会自动计算出来,如果没有其他减免项目就直接保存,再回到主表,12栏就会生成减免额了,再保存主表,提交就行了。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2023年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正
【第12篇】小微企业融资方式主要有哪一些
小微企业融资方式主要有:
1. 无形资产担保贷款:根据《担保法》的有关规定,依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。
2. 自然人担保贷款:自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。抵押加保证则是指在财产抵押的基础上,附加抵押人的连带责任保证。如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项,银行将会要求担保人履行担保义务。
3. 金融租赁:通过金融租赁,企业可用少量资金取得所需的先进技术设备,可以边生产、边还租金,对于资金缺乏的企业来说,金融租赁不失为加速投资、扩大生产的好办法;就某些产品积压的企业来说,金融租赁不失为促进销售、拓展市场的好手段。
【法律依据】
《合同法》第二百三十七条规定,融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。
【第13篇】一般纳税人是小微企业吗?
一般纳税人可以是小微企业。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的(工业企业每年销售收入50万元,其他企业80万元),应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
小微企业是从企业规模及盈利情况确定的。工业企业,则为年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,则为年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。小微企业和一般纳税人认定标准不同,有很大一部分重合。
【第14篇】小微企业普惠性政策案例
右上角关注智慧源财税,财税智慧先行
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条、第六条规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
这是2008年以来,减半征收政策范围从年应纳税所得额不超过3万元到6万元,再到10万元,再到20万元,再到30万元后,再到50万,这次提高到300万,尤其是100万以内部分还减半再减半。
从业人数从100人(工业之外的企业80人)增加到300人,资产总额也从3000万元(工业企业之外的其他企业1000万元)增加到5000万元。同时,企业享受优惠政策的时间也将从2023年延长到2023年。
有朋友问
小微企业税收优惠和房地产企业有关系吗(红包有我的份儿吗)?
有筹划空间吗(有抢红包的机会吗)?
通常怎样筹划(怎么抢)?
会有什么效果(红包有多大)?
小型微利企业税收优惠和房地产企业有关系?
小型微企业税收优惠和房地产开发企业直接关系似乎是不大,但不意味着与房地产企业的上下游企业没有关系。智慧源的观点是,从房地产企业产业链条上寻找节税空间,实现精细化税务管理,是企业精细化管理的一个有机组成部分。
有筹划空间吗?通常怎样筹划?效果怎样?
举个例子说吧。
假如某企业2023年相关数据如下:截止2023年12月31日资产总额5030万元,从业人员186人,年收入12,879万元,应纳税所得额340万元。
很显然,该企业相关数据距离企业所得税法规定的小型微利企业指标要求有两项指标不满足,即资产总额超过了5000万元,应纳税所得额超过了300万元,但这个差距导致了该企业2023年的企业所得税税率不能享受小型微利企业的优惠税率减半征收了,而是必须按照25%的法定税率来计算缴纳。
怎么筹划能享受优惠税率呢?
其实方法很简单,把2023年的一些费用提前到2023年发生,金额超过40万元即可(假定42万元),并且这部分费用是用货币资金支付的费用。
分析如下
本方案会使2023年的货币资金减少42万元,费用增加42万元,其结果是能导致该企业资产总额由5030万元变成了4988万元,也就是低于5000万元了,应纳税所得也由340万元变成298万元了。从而满足了小型微利企业的全部条件,能够享受20%的优惠税率减半征收了。下面我们看以下筹划前后该企业的企业所得税额:
筹划前应纳企业所得税额=340×25%=85(万元)
筹划后应纳企业所得税额
=100×20%×25%+198×20%×50%=24.8(万元)
筹划节约税款=85-24.8=60.2(万元)
不难看出,该方案在降低了税率的同时还降低了税基,所以能够取得很好的节税效果(节税率70.82%)。
这42万元提前几天花(从2023年1月提前到2023年12月),就能节约60.2万元的税款。
怎么样,我们送的这年底的红包,厚度还可以吧?
【第15篇】有关于小微企业融资政策
2023年5月9日,银保监会发布《商业银行互联网贷款管理暂行办法(征求意见稿)》,规范商业银行互联网贷款业务有序发展:
内容有点多,在这里帮大家省下30分钟时间,总结以下三点关键信息:
1.规定贷款资金不得用于购房及偿还住房抵押贷款;
2.用于消费的个人信用贷款授信额度应当不超过人民币20万元;
3.到期一次性还本的,授信期限不超过一年。
总而言之,此次面向社会征求意见的《办法》主要着力于加强在授信额度、资金用途、授信期限管理,行业监管更是趋于严格。对于从事于网络个贷的朋友来说可以说是不太妙了,难在当下,更难在大势所趋的未来。
危机就是转机,企业贷或成新出口,拓展更有价值的人脉圈,政策利好收益更高。
那么我们再来看企业税贷最近政策如何。
继4月7日,国家税务总局与中国银保监会联合发布《关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知》,要求在已实施“银税互动”支持政策框架下,针对疫情期间小微企业迫切的资金需求,加大税收信用贷款支持力度,努力帮助小微企业复工复产渡过难关。
不知道各位企业主有没有感受到这股东风,如果没有,那接下来这条信息你可得注意了。
5月7日,国家税务总局&中国银行业监督管理委员会,发布 《关于进一步推动“银税互动”工作的通知》。本次通知着力于进一步深化落地银税互动政策,其中暗藏的信息点还真不少。
重点看下面这点↓
不知道大家理解到了什么,以我多年关注政策走向的经验来看,至少有以下两点值得大家关注:
1. 受惠面拓宽,即纳税信用要求放宽。从a到b很多朋友会说,a和b都能做,放不放宽有什么意义?小融在这里认为,这是在政策导向上释放的纳税信用放宽的信号。在疫情期间,税融通平台纳税c级、m级企业授信通过率明显提升。所以这是不是意味着新一轮的授信热潮的来临呢?之前那些因为税务评级被拒的客户,是时候再点开聊天框了!
2. 行业扶持,特定行业重点放款。进出口贸易、战略性新兴产业、高新技术产业、农产品加工业等领域的企业将受到政策扶持。行业属性对于贷款审批的影响比重加大。
疫情让很多企业损失惨重,有需要可以详细咨询,可办理全国小微企业贷款业务,电话15506191320,微信同号。
【第16篇】小微企业所得税是多少个点
小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业所得税计算:
(一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业。
计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%。
例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,则度应交企业所得税额。
应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)。
(二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业。
计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%。
例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,度应交企业所得税额。
应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)。
(三)其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。
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