2023年一般纳税人认定（16篇）

【第1篇】2023年一般纳税人认定

目前，由于企业发展的需要，许多企业将申请成为普通纳税人，因此，应特别注意’增值税一般纳税人识别标准’。壹洽通小编将对此进行具体的认识，以帮助想申请成为增值税一般纳税人的企业顺利完成业务流程。

一、确定一般纳税人的标准

它可以分为两种情况：

1.年增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准(≤500万元)的企业和企业单位，应当向税务主管部门申请鉴定一般纳税人。

2.纳税义务人年应税销售额不超过规定标准的，申请成为一般纳税人必须具备下列条件：(一)健全会计，即能够按照统一的国家会计制度的规定建立帐簿，按照合法有效的凭证记账；(二)能够提供准确的纳税信息。

二、供普通纳税人识别的申请材料

这些资料主要包括：(一)营业执照、税务登记证及其复印件；(二)企业法人、会计师、税务经营者的身份证明；(三)营业场所证明；(四)企业银行开户许可证；(五)税务机关要求的其他材料。此外，分支机构申请查验一般纳税人身份时，还应当提供一般组织增值税一般纳税人身份证明的批准书，以及确认一般组织为统一会计分支机构的证明材料。

三、查明和处理普通纳税人的程序

一般情况下，企业执行一般纳税人的决定，其处理程序一般如下：

1.纳税人提交成为普通纳税人的申请，并提交申请材料

2.税务机关应当核对纳税人报请审批的申请资料，审查不被拒绝，并告知其具体理由

3.材料经审核批准的，由税务机关对纳税人进行现场检查，并出具稽查报告。

四、按照条件，税务机关应当确认纳税人应当进入一般纳税人的指导期。

一般情况下，新确认为一般纳税人的小型贸易批发企业的税务指引期管理期限为3个月，而其他一般纳税人则为6个月实施税务指引期管理。在指引期届满后，审批条件才可转为普通纳税人。

以上壹洽通小编介绍了增值税一般纳税人的认定标准和申请增值税纳税义务人身份所需的材料和程序。对于企业来说，要成为一般纳税人，就必须具体掌握该条的内容，以确保业务的专业化和高效完成！

【第2篇】一般纳税人开普票怎么做账

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么上海一般纳税人开专票与普票有什么区别?

开专票和普票的区别有哪些?

对于同一纳税人同一增值税应税事项，不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其适用的增值税税率(征收率)是相同的，对于相同的增值税应税事项，一般纳税人采用一般计税方法时适用增值税率，小规模纳税人使用征收率，增值税率高于征收率。例如，一般纳税人零售冰箱，自行开具增值税专用发票或增值税普通发票，税率都是17%。小规模纳税人零售冰箱，自行开具增值税普通发票或代开增值税专用发票，其征收率都是3%。

开票单位的身份：增值税专用发票，只能由一般纳税人开具，增值税普通发票，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具;所以如果开票单位是小规模纳税人，那么他绝对不允许开具增值税专用发票的。

开票对象的身份：如果开票给一般纳税人，对方一般会要求提供增值税专用发票以抵扣进项税额，而开票给小规模纳税人，开票单位也是绝|对不允许开具增值税专用发票给对方的。

增值税专用发票有抵扣联，增值税普通发票没有抵扣联，所以增值税专用发票的联数要多，对管理也更加严格，遗失或者损毁都将产生影响要去报经税务局，甚至需要登报宣告。

对于开票单位的税负，开具增值税专用发票和开具增值税普通发票是一样的，都按照适用税率计算销项税额。

一般纳税人开普票和专票的税率一样吗?

一般纳税人开具普票和专票税率是一样。

1.增值税一般纳税人开专票和普票都是一样的，对自己本身没有什么影响，对购买方来说增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票不可以抵扣进项税。

2.增值税专用发票有三联：一联为发票联(用于购买方记账)，二联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第三联为记账联(用于销售方记账)。

增值税普通发票有二联：一联为发票联，二联为记账联。

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【第3篇】一般纳税人怎么报税

纳税人的问题不论到什么时候并不会消失。各种企业的人员对于这样的问题可谓都是头疼万分。但是有不得不尽快处理。那么一般纳税人如何做账报税？下面就来一起看看吧！

一般纳税人如何做账报税？

增值税申报-计算税额-填写申报表-所得税预缴

1.一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴。

2.增值税申报抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入ic卡，进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了。

3.计算税额增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和！进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。

4.填写申报表增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。增值税网上申报之间在百度一下搜索【国税网上申报系统】，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了，很简单的。

5.企业所得税预缴企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。

—般纳税人的做账流程有哪些?

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意计算折旧，待摊费用的摊销等，若是新注册企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧金额是根据固定资产原值，净值和使用年限一起计算出来的。月末还要提取税金及附加，就是提取税金及附加,有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方那么就是亏损不需要交所得税，如果在贷方就说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

借所得税贷应交税金–应交所得税，借本年利润贷所得税。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制出资产负债表，然后根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

一般纳税人做账报税需要哪些资料?对于企业会计做账来说如果公司规模不是很大的话，可以不需要设置很多明细的科目，直接将业务做个总账就好了。总账中个数额可以按照各科目汇总表数额直接抄过去。所以看完上文资料后大家对于企业的做账户需要资料和流程是不是都有自己的理解啦。如果你还有其他问题的话可以来会计学堂网进行提问。

一般纳税人如何做账报税？对于这个问题我们在上文中已经详细说到，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

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【第4篇】怎么区分小规模和一般纳税人

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入’应交税金–应交增值税–进项税额’帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按’抵扣制’计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第5篇】一般纳税人销售货物的税率

一般纳税人可以开具3%税率的发票吗？

正常来讲一般纳税人增值税基本税率是四档分别是13%、9%、6%、0（零税率主要是出口货在国税总局规定的退税目录内的货物。那么什么情况下，公司可以开具3%的税率呢？

增值税税收范围内还有两个概念一个是征收率和预征率，这两项中都有3%这个比率，比如说是征收率实施简易征收的建筑企业就可以开具3%的征收率，这个是按照营改增相关管理办法规定，老项目和甲供材核算项目下，可以选择这一档征收率。另外房地产开发企业销售自行开发的房地产项目在预售阶段就按3%的预征率计征增值税，作为预缴税款，由后期按一般纳税核算时予以扣除。接下来要说的是一般纳入究竟是在什么情况下可以3%的基本税率呢？可见事实上一般纳税人基本税率当中并没有这一档。3%这一档税率仅属于征收率和预征率范围，在征收率中我们经常说到简易计征，尤其是3%这一档。可见财务人员在日常工作中要区分基本税率、征收率、预征率。

【第6篇】一般纳税人交税几个点

生活中我们很难察觉到自己交了多少税，要不是每个月工资中被扣掉的个人所得税，我们都不知道自己交了税。其实在生活中，我们时时刻刻都在交税。毕竟人生中两件事怎么都逃脱不掉，那就是死亡和交税。

今天，我们可以来稍微讨论一个问题，我们到底怎么在不知不觉中交税的。我并不是学会计的，对算数也不精通，所以这回的讨论可能有些错漏之处，敬请谅解。

以我个人为例。一早起来，刷牙洗脸，这个就用到水。水费一个月是20块钱。自来水的增值税是10%，那我一个月交自来水的税费为：20×10%=2.0块。

接着，梳头出门，路上买一个包子和一杯豆浆，包子一个2块，要交增值税（17%）、城建税（7%）和教育附加税（3%），城建税和教育附加税是在增值税的基础上计算的，所以税额为：2×17%+（2×17%）x7%+（2×17%）x3%=0.374块。豆浆一杯2块，也按照包子税额计算方法，也是0.374块。那就是一个包子加一杯豆浆是4块，其中我要交税0.374+0.374=0.748。买个早餐，差不多四成的钱是拿来交税的。一个月早餐4×30=120块，交税0.748×30=22.44块。

我租房地方离公司近，所以走路上班，交通费就不用出了。中午点外卖，假设一顿饭15块。这个税额我不太理解，因为它有企业税，餐饮业一般纳税人是6%。不过我是消费者，也不是开饭店的，所以我按增值税算，当然，在城里消费的一切，几乎都要加上城建税和教育附加税，那就是：15×17%+15×17%x7%+15×17%x3%=2.805。晚饭也差不多这个价了，一天就是30块，两顿饭要交的税为2.805×2=5.61块。一个月就是5.61×30=168.3块。

因为在外面吃饭，所以需要用到一次性筷子，这个筷子是算消费税5%，所以每顿饭15块，里面也包含了筷子的消费税5%。这个已经包在一顿饭15块里了。

下班回家，晚上也没什么事做，偶尔买个零食，假设零食是5块，也算增值税，那就是5×17%=0.85块，一个月零食费150块，税费25.5块。

晚上回家就得开灯，一个月电费就是30块，电费的税额是也是17%，那就是30×17%=2.1块。

其他的杂物可能就花200块这样，也是按增值税计算，一个月税额为：200×17%=34块。

当然，网费少不了，我一个月网费是100块，网费是电信服务，这个税额是6%，一个月就是：100×6%=6块。

我一个月工资最多就是4500块，这个要交个人所得税，个人所得税有点麻烦，我看了半天，好像这么算：缴纳个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数=（5000-3500）*10%-105=45元。

还有我的房租，我房租一个月450元，这个价格也很低了，查了查，没说个人租房要交税，这个是房东的事情，不过羊毛出在羊身上，房东要交的税，想必也通过房租转加给我了。这个不计入总数，因为税额并不清楚。

综上所述，我一个月要交的税为：（水费）2.0+（早餐费）22.44+（午饭、晚饭）168.3+（零食）25.5+（电费）2.1+（杂物费）34+（个人所得税）45+（网费）6=305.34块，平均每天交税10.178块。

我个人已经很俭省了，衣服、化妆品、出游、理发之类的几乎没有。因为赚的钱太少，所以在支出上尽可能的俭省，所以按上面的计算，我一个月花费1529块，每月交税305.34块，平均每天交税10.178块。

这么一算，感觉交税很多了，一个月花了1500块，其中300块是交税的，意味着我真正能花的只有原来的80%。这个还是在我非常非常俭省的基础上算出来的，如果花钱大手大脚的，想必要交的税更多。

人活着就得使用资源，使用资源就得交税，现在有个环境保护税，没准以后有个空气税，活着真是艰难啊！所以还是祝我们越来越挣钱吧！

【第7篇】一般纳税人增值税计算方法

一般纳税人发生财政部、国家税务总局规定的特定应税行为，可以采用简易计税方法，征税率为3％，但是财政部、国家税务总局另有规定的除外。目前，另有规定的有：

1 、一般纳税人转让其2023年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照5％的征收率计算应纳税额。

2、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5％的征收率计税。

3 、一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产（个人出租住房除外），可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。但是，公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

4、房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。

5、一般纳税人2023年4月30 日前签订的不动产融资租赁合同 ， 或以2023年4月30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务 ， 可以选择适用简易计税方法 ， 按照5％的征收率计算缴纳增值税。

6、 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用 ， 按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

7、 纳税人转让2023年4月30 日前取得的土地使用权 ， 可以选择适用简易计税方法 ，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算缴纳增值税。

8、一般纳税人提供人力资源外包服务 ， 可以选择适用简易计税方法 ， 按照5％的征收率计算缴纳增值税。

9、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。

【第8篇】一般纳税人用什么会计制度

各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：征收率

1. 为什么要用到征收率

一般情况下，增值税一般纳税人用“税率”，小规模纳税人用“征收率”，很容易理解。一般吧，小规模纳税人财务会计核算制度不健全,也就是记账不全，不能提供税法规定的计税依据等资料,那就由税务机关调查核定,按固定税点给你交税。这个税点一般是3%， 特殊情况有5%，特殊优惠有2%、1.5%的。

2%一般是鼓励“二手”市场，鼓励重新利用。如：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的，具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

1.5%是个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%交税。最新的，住房租赁企业向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%交税。

有一些一般纳税人的一些销售行为也会用征收率计算。这些情况的特点是进项税额难以确定，没办法抵扣进项税， 所以就让一般纳税人以较低的征收率缴纳增值税，这样税负比较合理。但使用征收率的话就不能抵扣进项税额。这个税点有3%、5%、2%。

2. 小规模纳税人征收率5%的有哪些？

主要是房子出租销售、劳务派遣服务、安保服务。

（1）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。

（2）转让2023年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

（3）个人(个体工商户和其他个人，下同)销售其购买不足2年的住房。

（4）销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人销售购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。

（5）销售其自建的不动产。其中，个人销售自建自用住房免征增值税。

（6）房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目。

（7）出租其取得(含租入)的不动产。其中，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（8）以经营租赁方式将土地出租给他人使用。

（9）提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

（10）提供安全保护服务，比照提供劳务派遣服务的政策执行。

3.一般纳税人使用征收率的有哪些？

（1）用3%

①一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照 3%征收率计算缴纳增值税。

②建筑业营改增一般纳税人,使用简易征收计税办法是在计算应纳增值税时,按照3%的’征收率’交纳增值税。经常见的情况就是甲供工程。

（2）用5%

①一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。

②—般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。

③一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30曰前取得的不动产 提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。

④纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。

⑤一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。

⑥一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

⑦—般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。

（3）用2%

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率 减按2%征收增值税。

每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。

【第9篇】一般纳税人认定通知书

现在在我们深圳注册公司的创业者不断增长，许许多多的新生力量在我们深圳萌芽。但众多的创业者对于深圳注册公司的后续运营的诸项事宜都还有所疑惑。有关于一般纳税人如何申请的问题，便是许许多多的新晋创业者们十分关心的一大问题。

新办企业符合以下条件的可申请认定为增值税一般纳税人。凡未被税务机关认定为增值税一般纳税人的，一律认定为增值税小规模纳税人。

一、增值税一般纳税人资格认定条件：

1、从事商品出产或供给增值税应税劳务的；或以出产商品或供给增值税应税劳务为主要运营方面的，并兼营商品批发或零售事务的小规模纳税人；会计核算财物手续健全，实际的年应税出售额度在30万元至80万元之间的；能够申请认定为一般纳税人。

2、新办企业（对已开业但从未认定为一般纳税人的企业可比照新办企业处理）若计年应税销售额达到一般纳税人认定标准、会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人。

3、实施一致核算的组织机构，若总机构是归于一般纳税人的情况。而其分支机构则是归于以从事货品出产或许供给增值税应税劳务为主、销售额未到达一般纳税人认定规范的小规模纳税人的情况下，该分支机构也是可以请求认定为一般纳税人的。

分支机构属于非独立核算的、从事货物批发零售、销售额未达到一般纳税人认定标准的小规模纳税人，并且全部销售总机构货物，该分支机构可以申请认定为一般纳税人。

二、一般纳税人申请材料：

1.营业执照原件。

2.法人身份证原件复印件。

3.公章，发票章，法人私章。

4.开户许可证复印件。

三、完成包含材料：

增值税一般纳税人资格认定通知书。

四、一般纳税人后期需要办理事项：

1，购买开票软件及开票设备

2，发行设备，安装设备

完成以上事项，既可安排购买发票。

综上所述，便是我们亿米代办注册公司整理归纳的有关于深圳注册公司的申请一般纳税人的情况说明。希望我们亿米的资讯可以解决我们的深圳注册公司的创业者们的一部分疑虑。如果您还有什么不解之处的话，欢迎前来咨询和委托我们亿米代办注册公司

【第10篇】一般纳税人开普票和专票的区别

（一）先说发票的种类，简单来说，可以分为四个大类。

其中， 比较容易混淆的是，增值税普通发票和普通发票，这两者的主要区别是，增值税普通发票是增值税发票管理系统打印出来的，也就是我们常说的防伪税控系统，可以通过这个系统查验真伪。此外，这两者在作为财务记账凭证、所得税税前抵扣凭证的作用是一样。（当然，发票格式也不一样，如下图：）

（通用机打发票）

（增值税专用发票）

（二）增值税专用发票和普通发票的区别

1、最大的一点区别：采购方拿到增值税专用发票，发票中的税额作为进项税，可以抵扣销项税，而普通发票不行。

比如，采购原材料，发票含税金额是11600元，税额1600，若是增值税专用发票，采购方的凭证是：

贷：应付账款 11600

借： 原材料 10000

应交税金-应交增值税-进项税 1600

以后，在实际缴纳增值税的时候，销项税可以减去这1600，少交。

若是增值税普通发票，那采购方就不能抵扣，凭证将是：

贷：应付账款 11600

借： 原材料 11600

缴纳增值税的时候不能抵扣税额，原材料的成本就变高了，影响企业的现金流，也影响企业的利润。

2、开票方纳税身份的区别。

一般纳税人身份申请了税控设备，可以自行开增值税专用发票。

小规模纳税人通常只能开增值税普通发票，开增值税专用发票，要去税务机关代开（目前，部分行业已经放开，住宿业、鉴证业、建筑业、软件和信息技术服务业、工业以及信息传输纳入试点范围，可以自行开具增值税专用发票）。

个人（不是个体户）只有出租不动产，承租方不属于个人，可以向地税局申请代开增值税专用发票。

3、受票方纳税身份

如果是去税务局代开，通常只给一般纳税人开增值税专用发票，不给小规模纳税人或者其它个人，开具增值税专用发票。

如果小规模纳税人拿到增值税专用发票，也不允许抵扣。

（三）增值税专用发票和增值税普通发票的共同点

1、不管是专用发票，还是普通发票，开票方都要缴纳增值税。

2、对受票方来说，都可以在所得税税前扣除。

3、对开票方来说，是确认收入的凭据。

最后总结一下：发票决定纳税义务，销售必开票，采购必索票，发票必严管。

一般纳税人才可以领用并开具增值税专用发票，不过目前对于建筑、住宿、鉴证咨询等行业的小规模纳税人，也放开了增值税专用发票的领用。

但是对于小规模纳税人来说 ，不管是自行开具还是到税务大厅代开增值税专用发票，都只是缴纳3%的增值税，接收方也只能抵扣3%的增值税。

增值税一般纳税人，即便开具普通增值税发票，也需要按销售金额缴纳16%的增值税，这一点，要知道。因此，对于一般纳税人来说，销售开具专票也好，普票也罢，都需要按16%缴纳增值说。

对于小规模纳税人来说，不管是开具普通增值税发票还是专票，都是按3%的征收率缴纳增值税，唯一不同的是，如果到税务机关代开的专票，下游企业开业抵扣3%的增值税，而开普票给下游企业，下游企业是不能抵扣的。

【第11篇】一般纳税人注册资金要求

想要快速的入驻京东慧采。首先我们要清楚的知道慧采的一个招商条件以及什么是京东慧采。

一.京东慧采呢是企业对企业之间的一个采购平台，慧采采购方呢基本上都是一些政府单位、银行单位、学校、医院、budui等等国企单位。不同于京东企业购，京东企业购基本上都是私人单位。京东慧采呢是京东专门为大客户采购推出的一个采购平台。京东给客户开票。商家给京东开票，相当于京东在中间来做担保。所以现在很多的单位都选择在慧采采购。

二.慧采的招商条件

京东慧采呢相信只要咨询过京东客服的商家都知道。得要先有一个京东自营店铺，才能开通京东慧采店铺。应为京东慧采是属于邀约制入驻的，并且邀请以前有在京东开过自营店的商家。京东本身一直走的都是品质保障的路线，所以对于商家的要求还是很高的。就算您有自营店，也并不一定可以入驻慧采。对业绩。品牌影响力以及运营团队各方面都是有一定的要求的。这就难道了很多的商家。

三.如何快速的入驻京东慧采

这里有的商家可能就比较担心了。我没有自营店，那我岂不是开通不了慧采店了？那我岂不是要损失掉这单客户了？

并不是的。可以找代入驻服务商进行协助入驻。只需要提供公司满2年。一般纳税人，注册资金大于200w的公司就可以了。也不需要您以前有自营店，剩下的交给代入驻服务商来搞定就可以了。下店很快。可以更加的节约商家的时间。

想快速入驻慧采的商家朋友们可以关注私信我哦~

详细咨询：jdrz159753

【第12篇】成为一般纳税人有什么好处

小q同学：我准备成立一家公司，第一年预计收入在120万，我查了文件，属于增值税小规模纳税人，但要不要主动申请成为一般纳税人？

税小念：初期你不是资金流很紧张吗,建议还是小规模纳税人，毕竟税收优惠多，也可以自行开专票，利大于弊。后期发展起来，累计销售额达到500万，自然会成为一般纳税人。

小q同学：盘点一下，小规模纳税人的优惠政策呗……

一、免征增值税

2023年1月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，或者季度销售额不超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额一律免征增值税。

根据国家税务总局公告2023年第5号，2023年4月1日起，增值税小规模纳税人免税销售额提高到月15万元（季度45万元）。

对于差额纳税的行业，按照差额后的销售额判定。

举例1：亿企公司为按季申报的小规模纳税人，主营软件销售。本季度收入（不含税）为45万元，出售了一套闲置办公用房获得收入（不含税）100万。

分析：销售额合计145万，超过了免税销售额。但是根据文件规定，扣除本期发生的销售不动产的销售额100万后，未超过45万元，销售货物的销售额45万元，可享受小规模纳税人免税政策。

举例2：亿企公司为建筑业小规模纳税人，2023年第三季度，取得建筑服务收入60万元，向其他建筑企业支付分包款15万元。

分析：全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额，来判定是否需要缴纳增值税。亿企公司当月扣除分包款后的销售额为45万元，未超过免税额，因此可享受小规模纳税人免税政策。

举例3：亿企公司为按月申报的小规模纳税人，7月销售额为15万元，开具了增值税电子专用发票。

分析：亿企公司应当就开具增值税电子或纸质专用发票的销售额，正常计算缴纳增值税。因为，开具专票后不能享受增值税免税，一定要注意！

二、疫情期间免征

自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

湖北省以外的小规模纳税人，在2023年12月31日之前，可以享受疫情减免，按照1%征收率缴纳增值税。

政策依据：《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）。

三、6税2费减半

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人，可以在税额50%的幅度内，减征6税2费——资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

1、免征增值税的小规模纳税人（也不属于消费税纳税人），附加税自然也无需缴纳。

注：城建税应纳税额=（实缴增值税+实缴消费税）*适用税率

税率——市区7%、县城和镇5%、乡村1%。

应缴教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 3%

应缴地方教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 2%

2、对销售额超过了月度15万元（季度45万元）的小规模纳税人来说，虽不能享受增值税的免税优惠，但可以享受6税2费50%以内的减征优惠，因为6税2费并没有销售额的限制性规定。

四、销售二手固定资产2%征税

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，只能开具增值税普通发票。

可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

五、出租房屋减按1.5%征收

小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

1、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2、其他个人（自然人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

3、除了上述两类以外的小规模纳税人，出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

依据：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

【第13篇】认证一般纳税人的要什么资料

前提请准备好进项专票（抵扣联或发票联）

一、插入税控盘，打开“云平台”—单击“查询平台”—点击“是”。

输入登陆密码：白盘初始密码：12345678，点击“登陆”；黑盘密码一般是：4006822219；或详见税控盘上面的标签。

二、登陆系统后，注意所属期，点击“抵扣勾选”—“发票抵扣勾选”。

根据发票上面的开票日期，选择开票日期的期间，点击“查询”。

点击查询后，如果有未认证的进项专票，就会有数据弹出来，请看下图：

需要核对的信息：发票代码、发票号码、开票日期、对方单位、金额、税额等，核对无误后，点击“提交”——会弹出如下对话框：

核对发票份数、金额合计、税额合计、点击“确定”。

三、确定后，再次点击“抵扣勾选统计”——“统计查询”

一般情况下，操作流程就是：

1、申请统计：就是刚才点击提交进项发票信息的界面；

2、发票统计表：点击统计查询后，点击“申请统计”并提交；

同一个月，可以进项多次进项勾选；如果所有进项客户都已经给到给我们，那么我们就按收到的发票进行核对，不过有时客户没有及时给我们，那么就需要跟客户确认，该张发票是否在客户手上，原则上都不要“无票勾选”。

3 确认签字 确认签字必须在次月1号以后才能完成 ：完成确认后才能进行纳税申报。

【第14篇】个体工商户一般纳税人

众所周知，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，随着经济的增长，相对来说，一般纳税人在税制上有更多的优势。因此对于企业来说发展到一定的程度，肯定都是需要将企业转换为一般纳税人的企业的，那么对于不属于企业的个体工商户的经营者来说，可以申请为一般纳税人吗？

一、个体工商户可以申请为一般纳税人吗

答案是可以的，不过个体工商户想要成为一般纳税人必须要满足《增值税暂行条例》及《实施细则》的规定：“个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以被认定为一般纳税人。”

具体标准如下：

《关于增值税、营业税若干问题的通知》凡同时具备以下三个条件的个体经营者经批准可认定为一般纳税人：

1、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售在180万元(不含180万元)以上的。

2、采取查账征收税款已有一定时期，能依期准确地向税务机关提供纳税资料，包括纳税申请表、财务、会计报表以及与纳税有关的合同、协议书等等。

3、个体经营者认定为一般纳税人的审批程序，纳税人向当地主管税务机关提出申请，并层报省局核准后，由各市、县、自治县税务局盖章认定。

、个体户申请一般纳税人流程

1、个体工商户如果要申请一般纳税人，需要在申报期结束的40日内向主管的税务部门报送

《增值税一般纳税人申请认定表》，登记申请一般纳税人的申请。

2、主管税务部门就会在当场核定个体工商户的申请资料，如果资料审核确认无误，符合要求，当场就会受理个体工商户的一般纳税人申请，然后制作《文书受理回执单》，并退回相关的资料原件。

3、然后受理个体工商户申请以后，还是会对个体工商户进行实地的检查的，同时制作查验报告。

4、受理通过后，主管税务部门就会制作并邮寄《税务事项通知书》。

所以不管是企业还是个体工商户都是可以申请一般纳税人的，不过个体工商户也是需要满足相应的条件才可以申请，否则也是不可以申请为一般纳税人的，如果各位朋友不懂如何申请为一般纳税人，那么也可以联系财税哥为您服务。

【第15篇】一般纳税人附加税减免

【导读】：一般纳税人附加税减半征收怎么申报？一般纳税人在申请享受减半征收附加税的优惠时，不需要额外的提交材料，也不需要额外备案，按照税务局要求填写表给就好，具体的填写办法请参考下文的资料。

一般纳税人附加税减半征收怎么申报？

国家税务总局公告2023年第5号规定：（1）纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料。

（2）“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）”：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。

“减征比例（%）”，当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统自动带出。因此，本次普惠性的税收优惠，纳税人无需做相关备案手续。

小规模企业，增值税附加税怎么申报？

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

一般纳税人附加税减半征收怎么申报？整体上来说，部分学员认为纳税人在申报减半征收的时候是不是很复杂，其实不然，税法规定一般纳税人在申报减半税收的优惠时可以不需要提交其他资料也不需要额外的进行备案手续。只要按照税务局的要求填写表格既可。

【第16篇】广东一般纳税人

国家税务总局广东省税务局关于《国家税务总局广东省税务局关于发布〈广东省纳税人申领增值税发票分类分级管理办法（试行）〉的公告（征求意见稿）》公开征求意见的通知

国家税务总局广东省税务局

征求意见

2020.10.22

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》（税总函〔2019〕64号），以及增值税发票管理相关规定，结合我省实际，我局草拟了《国家税务总局广东省税务局关于发布〈广东省纳税人申领增值税发票分类分级管理办法（试行）〉的公告（征求意见稿）》（见附件），按照《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）、《广东省行政机关规范性文件管理规定》（广东省人民政府令第93号）的规定，现向社会公开征求意见。本次征求意见的时间为2023年10月22日至2023年11月20日。

附件：《国家税务总局广东省税务局关于发布〈广东省纳税人申领增值税发票分类分级管理办法（试行）〉的公告（征求意见稿）》

征集时间 已参与人数

2020-10-22 至 2020-11-20

国家税务总局广东省税务局关于发布

《广东省纳税人申领增值税发票分类分级管理办法（试行）》的公告

（征求意见稿）

为进一步深化“放管服”改革，优化营商环境，为纳税人提供优质便捷的办税服务，合理确定纳税人增值税发票领用数量，提高纳税人税收遵从度和纳税人满意度，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》（税总函〔2019〕64号），以及增值税发票管理相关规定，省税务局草拟了《广东省纳税人申领增值税发票分类分级管理办法（试行）》，现予以发布。

特此公告。

广东省纳税人申领增值税发票

分类分级管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 【目的及依据】为进一步深化“放管服”改革，优化营商环境，为纳税人提供优质便捷的办税服务，合理确定纳税人增值税发票领用数量，提高纳税人税收遵从度和纳税人满意度，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》（税总函〔2019〕64号），以及增值税发票管理相关规定，制定本办法。

第二条 【适用范围】本办法适用于国家税务总局广东省税务局所辖范围内，通过增值税发票管理系统开具增值税发票（含纸质发票和电子发票，具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票，下同）的纳税人。申请使用其他发票的纳税人暂不纳入本办法管理。

第三条 【信息化支撑】税务机关建设信息化支撑系统（以下简称“信息系统”），以信息技术为依托，结合纳税人征管基础、纳税信用等级、发票开具、申报纳税、涉税关联、风险管理等信息进行综合评价，利用大数据辅助开展纳税人申领增值税发票分类分级管理工作。

第二章 分类分级管理

第四条 【分类分级定义】本办法所称分类分级，是指税务机关根据纳税人的实际经营情况和税收管理信息，利用信息系统大数据对申领增值税发票的纳税人进行科学分类，实行差异化服务和管理，为税收遵从度高、纳税信誉良好的纳税人提供优质纳税服务，对存在涉税风险的纳税人加强发票领用后的监督管理。税务机关在对纳税人科学分类的基础上，明晰各职能部门的发票管理职责，分级分岗承担发票管理职责，做到分工明确、岗责清晰、衔接顺畅。

第五条 【纳税人分类】税务机关根据纳税人税法遵从度、税收风险程度等因素，经信息系统大数据识别，将申领增值税发票的纳税人分为ⅰ类、ⅱ类、ⅲ类。

ⅰ类纳税人，是指经信息系统大数据识别为正常稳定经营、如实申报缴纳税款、无涉嫌虚开发票等明显涉税风险的纳税人。

ⅱ类纳税人，是指除ⅰ类纳税人和ⅲ类纳税人以外的纳税人。

ⅲ类纳税人，是指“假企业”“假出口”“假申报”等三假纳税人，以及经信息系统大数据分析涉嫌存在较高涉税风险的纳税人。

首次申领增值税发票的纳税人，根据信息系统大数据识别涉税风险的情况，原则上按照ⅱ类、ⅲ类纳税人管理。

第六条 【申领发票分类标准】纳税人可以通过网上渠道和办税服务厅渠道申请办理发票申请事项。纳税人提交申请前，应当完成包括法定代表人（业主、负责人）、领票人等人员实名信息验证。主管税务机关对已办理税务登记，且其办税人员已完成实名信息验证的纳税人，根据其生产经营需要核定或调整其领用发票的种类、月（次）领用数量、最高开票限额。主管税务机关应按照核定的发票种类和数量及时向纳税人发放发票。

（一）ⅰ类纳税人，按需供应发票。提供便捷纳税服务，全面推行网上申领、发票邮寄等非接触式办理渠道。

（二）ⅱ类纳税人，正常供应发票，加强用票辅导和服务，推行网上申领、发票邮寄等非接触式办理渠道。

1.ⅱ类纳税人办理发票票种核定的基本供票原则为：

（1）增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。增值税专用发票与增值税普通发票每月最高领用数量合计不超过50份。

（2）增值税小规模纳税人增值税专用发票最高开票限额不超过1万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过1万元，每月最高领用数量不超过50份。增值税专用发票与增值税普通发票每月最高领用数量合计不超过50份。

（3）增值税一般纳税人机动车销售统一发票最高开票限额不超过100万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税小规模纳税人机动车销售统一发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。

2.ⅱ类纳税人因生产经营发生变化，提出需要增加发票种类、月（次）领用发票数量或提高最高开票限额的，主管税务机关结合纳税人的申请，根据其经营范围和规模、纳税申报、开票情况，运用信息系统大数据分析结果为纳税人办理增版增量。

3.新办理税务登记的ⅱ类纳税人原则上应在线开具发票，按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人除外。

（三）ⅲ类纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管，首次申领发票推行网上申领、发票邮寄等非接触式办理渠道。

1.ⅲ类纳税人办理发票票种核定的基本供票原则为：纳税人申领增值税专用发票最高开票限额不超过1千元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过1千元，每月最高领用数量不超过50份；机动车销售统一发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。

增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票每月最高领用数量合计不超过50份。

2.ⅲ类纳税人仍持有未核销的空白发票结存，或未进行增值税纳税申报前，原则上不允许增版增量。

3.ⅲ类纳税人确因生产经营发生变化，需要增加发票种类、月（次）领用发票数量或提高最高开票限额的，需在持有发票已经全部开具、并完成上一所属期增值税申报纳税后，向税务机关提出申请。主管税务机关结合纳税人的经营范围和规模、纳税申报、开票情况等，运用大数据分析结果为纳税人限制性供应发票。

4.ⅲ类纳税人不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人除外。

（四）二手车销售统一发票参照增值税普通发票管理。对符合《二手车流通管理办法》（商务部、公安部、工商总局、税务总局令2005年第2号，根据商务部令2023年第3号修改）规定的纳税人，按需供应发票。

第七条 【增版增量申请】纳税人申请增版增量，超过信息系统大数据分析可供应发票数量或限额的，可向主管税务机关提交有关业务交易合同、协议等佐证材料，经税务机关审核确认后为纳税人办理增版增量，税务机关自受理之日起5个工作日内办结。纳税人申请增值税专用发票最高开票限额为100万元（含）以上的，税务机关自受理之日起10个工作日内办结。

第八条 【事前查验】纳税人申请增值税专用发票最高开票限额为100万元（含）以上，或者提出本办法第七条规定的增值税发票增版增量申请的，应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地查验等事前核实措施。对事前查验通过的纳税人，税务机关为纳税人办理增版增量。

第三章 管理服务和申诉救济

第九条 【自主领票服务】税务机关为纳税人提供自主申领增值税发票服务。符合条件的经大数据识别暂未发现涉税风险或者涉嫌涉税风险较低的纳税人申请领用发票，或者申请增加发票种类、发票月领用数量、发票最高开票限额的，由电子税务局根据信息系统结果自动办理核定，自动为纳税人发放发票。

第十条 【辅导服务】税务机关为纳税人提供便捷的纳税服务和发票政策辅导。各级税务机关应加大对发票使用规定操作指南等宣传辅导力度，及时解决纳税人发票使用方面的问题和诉求。纳税人可通过税务官网、12366税务热线、办税服务厅等渠道了解咨询有关发票服务事项。

第十一条 【后续管理】符合以下条件之一的纳税人申领增值税发票，应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地查验等事后核实措施：

（一）纳税人申请增值税普通发票、机动车销售统一发票最高开票限额为100万元（含）以上且发票使用量较大的，税务机关可在核定其票种信息的30日内对其开展事后的实地查验。

（二）ⅱ类纳税人申请增值税专用发票最高开票限额为10万元且发票使用量较大的，税务机关可在核定其票种信息的30日内对其开展事后的实地查验。

（三）ⅲ类纳税人申请增值税专用发票最高开票限额为10万元且发票使用量较大的，或者申请增值税普通发票最高开票限额为10万元（含）以上且发票使用量较大的，税务机关应在核定其票种信息的5个工作日内对其开展事后的实地查验。

（四）对于核定增值税发票总金额合计超过500万元的小规模纳税人，核定增值税发票总金额合计超过1000万元的一般纳税人，税务机关可在核定其票种信息的30日内对其开展事后查验。

总金额=（单份发票最高开票限额×每月最高领票数量）

（五）地市级以上税务机关确定的其他需要开展事后查验的事项。

以上发票使用量较大的具体数额标准和实地查验要求由各地市级税务局确定，并报省税务局备案。

第十二条 【动态调整】纳税人申领发票分类实行动态管理，依纳税人申请进行调整或由税务机关根据信息系统大数据识别结果进行自动调整。对纳税人发票使用异常且无正当理由的，主管税务机关可重新核定发票限额及领用数量。

第十三条 【申诉救济】纳税人对发票申领分类、票种核定信息存有异议的，可向主管税务机关提交书面申请调整纳税人分类，说明情况并提供相关佐证材料。主管税务机关应及时启动人工调整工作流程。对于经核实需调整纳税人分类的，主管税务机关应及时完成纳税人分类调整，并按照调整后的分类为纳税人供应发票。

第十四条 【税收共治】各级税务机关积极探索实施纳税人涉税疑点税企共治，定期向纳税人推送税务机关重点关注的发票疑点信息，帮助纳税人开展企业内控机制建设，提升风险管理能力，切实维护守法经营者合法权益。

第四章 附则

第十五条 纳税人网上渠道办理发票事项的具体操作指引详见国家税务总局广东省税务局门户网站或广东省电子税务局。

第十六条 本办法自2023年1月1日起执行。本办法由国家税务总局广东省税务局解释。