如何计算公司业务需要交多少税?
按照你举得例子,进货价格为含税价10元,那么进项税额为10/1.17*0.17=1.45元,
会计分录是 借:库存商品 8.55
应交税金-进项税额 1.45
贷:现金 10
销售价格为15元,那么销项税额为15/1.17*0.17=2.18元
会计分录 借:现金 15
贷:主营业务收入 12.82
应交税金-销项税额 2.18
这笔业务需要缴纳的增值税为(不考虑留抵税额)2.18-1.45=0.73
还有相应的附加税:城建税 0.73*0.07,教育费附加0.73*0.03,地方教育费附加0.73*0.02
另外还要看总体的费用情况计算所得税,按照净利润的25%计算(具体看所属行业,税率还有优惠)
非请自来。
您好,销售业务涉及的税种通常包括:签订购销合同而要交纳印花税,流转环节需要计算缴纳增值税,并以实际缴纳的增值税交城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。各期末还得计算企业所得税。
印花税:
如您提供的数据,购销都要按合同金额乘以万分之三交纳印花税,这里就不计算了,算出来太小,知道有这么回事就可以了。
增值税:
增值税想必耳熟能详了,计算公式:当期应纳增值税税额=当期销售税额-当期进项税额 ,其中进项税额可分为可抵扣跟不可抵扣,影响应纳增值税的计算。
本题中,因为支付与取得都是含税金额,对应的进项及销项是以不含税的金额乘以增值税税率计算得到。因此先进行价税分离,分别算出不含的价款,计算如下:
【1】10元:不含税金额=10/(1+17%)=8.55元,进项税额=8.55*17%=1.45元
【2】15元:不含税销售额=15/(1+17%)=12.82元,销项税额=2.18元。
情形一、进项可抵扣:应纳增值税=2.18-1.45=0.73元。
情形二、进项不可抵扣:应纳增值税=2.18-0=2.18元。
城建税及附加:
此处只按上述情形一的来计算,城建税税率通常分为7%、5%、1%,为便于计算此处按5%来算,两个附加就像跟屁虫一样,形影不离。因此,城建税及附加=0.73*(5%+3%+2%)=0.07元。
企业所得税:
最后还要根据企业利润总额调整计算企业所得税,一般企业所得税税率为25%,这里不再赘述了。
以上就是您公司这个业务简单计算的各种税款,希望对您有所帮助。觉得不错,可点个赞;如有不详尽的地方,可随时咨询,欢迎留言讨论。
这个要看公司类型及规模。
一、应纳增值税
1、一般纳税人应纳增值税的计算:
应纳增值税=15/1.17*0.17-10/1.17*0.17=2.18-1.45=0.73
2、假如是小规模纳税人,月销售额低于3万(季度9万),则免税。否则应纳增值税的计算则为:
应纳增值税=15/1.03*0.03=0.44
二、企业所得税或个人所得税
如果是法人公司,一般情况按以下规定交企业所得税:年度所得额(利润)小于50万,所得减半后按20%交所得税:所得额大于50万,直接按25%交所得税。
如果是合伙或个人独资等非法人制企业,则按生产经营所得个人所得税税率表对应的所得级距计算(5%-45%)。
三、城建税及教育费附加
一般情况按以下规定执行。
1、城建税按已交增值税计算交纳,城市7%,县城及镇5%,农村1%。
2、教育费附加也按已交增值税3%计算交纳。
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